cpa基础税法知识点
作者：admin 发布时间：2017-11-07 10:41
之前实习遇到人大税务专业姑娘，她说税法今年一定要过，不然明年营改增就全变了，所见略同，今年涉及到增值税一定是5月份之前的营改增，我认为题目不会去算营业税，应该会告诉我们所缴纳的相关税费，但是中注协往往不按套路，去年竟然考神马重置成本。
一：流转税
增值税计算：
视同销售，重要！重要！重要！外购与自产的不同以及与企业所得税视同销售的差别。
一般/小规模纳税人旧货、旧物、固定资产的抵扣
组成计税价格：神马烟叶，进口小汽车，最烦人的是还要剔除消费税，当然委托加工如果涉及白酒，卷烟还要考虑从量税
出口免抵退：一定会考计算，我是按这个顺序整理题干的：内销销项，全部进项，fob价，然后三步走就好
因为营改增的缘故，混业，混合，兼营几率不大，但是电梯可能会考外购加安装，注意增值税
增值税记忆：
5月份之前的营改增，国内/国际运输税率，物流辅助的税率
农产品13%的低税率，神马淀粉，环氧大豆油啊，等17%的特例
化肥今年新增
包装物押金，酒类包装物,啤酒黄酒视同一般包装物
消费税计算：
不要乱组价，去年就是吃这个亏，委托加工组价涉及到烟叶的注意组价中的成本，涉及到白酒卷烟的注意从量部分
消费税视同销售的四个最高价，注意与增值税的平均价区分哈
涉及关税、烟叶税的计算，很重要
消费税记忆：
注意不能抵扣的项目
各种电池的税收优惠今年有新增，客观题看看吧
二:资源税与土地增值税
资源税：
洗选煤按原煤，稀土、钨钼按精矿（市场法换算），后者今年新变化
天然气注意两点，首先税率，再者与原油开采征，与煤炭开采不征
资源税税收优惠一定要背，真题每年都考
土地增值税：
去年考了转让存量房的重置成本折新率，所以今年可能会是转让存量房的无评估价格和转让新建房的扣除
被动清算与主动清算的几点客观题也是客观题考点
三：房地产四小税以及各小税种
纵观全书个人自有房产的总结：
个人出租4%房产税，10%企业所得税
个人购买90平米以下唯一1%契税，普通唯一住房减半契税
其他的没特殊情况免税。
地下建筑物看是房产税还是城镇土地税
城镇土地使用税：单独建造的50%
房产税：单独建造的按用途50%-80%分摊，相连的与地上合并
关税神马时候按原税率，神马时候再次填报，一定要记
小税种的税收优惠，分清法定减免和特定减免
四：企业所得税、个人所得税
企业所得税清算太尼玛重要了，不多说了，几个易错点
1：接受捐赠要调利润
2：高新技术企业税率不同，职工教育经费也不同
3：小微企业在2015年的所得分摊
4：所得来源地，易混淆的是权益所得和利息租金特许权使用费
5：借款利息，先看是否金融机构，再看是否关联方
6：特殊重组的处理，股权与非股权部分的计税基础与应纳税所得的确定
7：转让股权与撤资的不同（资本公积和未分是否要确认）
8：税收优惠太多了，都是重点，看一下有关资产的税务处理吧所有行业，4个行业，6各行业的加速折旧
个人所得税
只说难点，其他都是重点
居民和非居民企业境内境外所得的确定，四种情况四种征收范围
年终奖计算
一次性经济补偿
内退（与工资合并）
正式退休（与工资分别纳税）
不公开交易期权（授予、分红、转让）
税后劳务报酬的倒算