cpa注会题库练习题《税法》第九章
作者：泽稷教育 发布时间：2020-01-03 14:31
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1.（2008年）某人民团体a、b两栋办公楼，a栋占地3000平方米，b栋占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将b栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（）元。
【选项】
a.3750
b.11250
c.12500
d.15000
【答案】b
【解析】该团体2007年应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9/12=11250（元），选项b正确。
2.下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
【选项】
a.市区内某公司办公用地
b.某市税务局的办公用地
c.某村生产用加工厂用地
d.工矿区内某工矿企业的生产办公用地
【答案】c
【解析】城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地，选项c不属于。
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3.甲企业拥有一块土地使用权，其中40%自用，剩余60%出租给乙企业用于生产经营，则（）。
【选项】
a.应由甲缴纳全部的土地使用税
b.应由乙缴纳全部的土地使用税
c.应按比例计算缴纳土地使用税
d.应双方协商比例缴纳土地使用税
【答案】a
【解析】土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税，但此题中拥有土地使用权是甲企业所有的，所以应当由甲企业缴纳全部的土地使用税，选项a正确。
4.下列有关耕地占用税的税收优惠说法，正确的有（）。
【选项】
a.军事设施占用耕地免征耕地占用税
b.学校占用耕地减半征收耕地占用税
c.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
d.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应按照当地适用税额补缴耕地占用税
【答案】a c d
【解析】学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税，选项b不正确。
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5.下列有关城镇土地使用税的说法，不正确的是（）。
【选项】
a.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收
b.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地暂免征收土地使用税
c.对单独的地下建筑用地应暂按应征税款的60%征收城镇土地使用税
d.土地使用权共有的，由双方协商确定一方计算缴纳土地使用税
【答案】c d
【解析】对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税，选项c不正确。土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税，选项d不正确。